Rekonsiliasi Bank

Adanya rekonsiliasi bank adalah karena adanya perbedaan antara saldo kas versi laporan bank dan saldo kas versi perusahaan merupakan alasan utama
diperlukannya penyesuaian atau mencari kecocokan antara keduanya, yang lazim dinamakan dengan rekonsiliasi bank.
Dengan memperhatikan jumlah saldo kas dalam laporan bank dan catatan kas yang dilakukan perusahaan maka dapat ditelusuri sebab musabab perbedaan yang tertuang dalam laporan rekonsiliasi bank.

BENTUK PENYAJIAN :
Report Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari atas kebawah atau versi vertikal.
Account Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari kiri ke kanan atau versi horizontal.

PETA REKONSILIASI BANK :
Saldo kas menurut laporan bank pada akhir bulan ..................................xxx
Tambah :
Setoran dalam perjalanan......................................................................xxx
(ada setoran kas yang dilakukan perusahaan tetapi bank
belum mencatat dalam laporan bank)
Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
besar dari yang seharusnya.....................................................................xxx
Jumlah saldo kas ditambah dengan penambahan.......................................................................................xxxx

Kurang :
Cek yang beredar .........................................................................xxx
Cek yang kita buat yang berada ditangan penjual
Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
kecil dari yang seharusnya.............................................................xxx
Jumlah pengurangan ............................................................................xxx

Saldo kas yang sudah disesuaikan .......................................................xxxx


Saldo kas menurut catatan perusahaan pada akhir bulan.........................xxx
Tambah :
Setoran dari hasil penagihan piutang dagang atau wesel..........................................................................xxx
Bank sukses menagih piutang dagang atau piutang wesel
kita dan oleh bank langsung ditambahkan rekening kita,
tentu bank meminta imbalan.
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih besar sari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah saldo kas ditambah dengan penambahan.....................................................................................xxxx

Kurang :
Cek kosong...................................................................xxx
Cek yang dananya tidak cukup, sudah terlanjur ditambahkan
sebagai kas, namun dikembalikan.
Biaya administrasi bank............................................................................xxx
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih kecil dari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah pengurangan...................................................................................xxx
Saldo kas setelah disesuaikan............................................................xxxx

JURNAL :
Tergantung transaksi yang terjadi, antara lain :
D: Kas................................xxx
C: Piutang dagang.....................xxx
C: Penghasilan bunga.................xxx
C: Utang dagang........................xxx

D: Biaya administrasi bank...xxx
D: Piutang dagang..............xxx
D: Utang dagang.................xxx
C: Kas.......................................xxx

KATA-KATA PENTING :
Penting juga diketahui bila rekonsiliasi bank ini dalam bahasa inggris :
Kas = Cash
Piutang dagang = Account Receivable (A/R)
Piutang wesel = Note Receivable ( N/R)
Utang dagang = Account Payable ( A/P )
Utang wesel = Note Payable ( N/P)
Biaya administrasi bank = Bank Service Charge
Penghasilan Bunga = Interest Revenue
Kesalahan Bank = Bank Error
Kesalahan Perusahaan = Depositor Error
Cek yang beredar = Outstanding Check
Setoran dalam perjalanan = Deposit in Transit
Cek Kosong = Not Sufficient Fund
Sado kas yang disesuaikan = Adjusted Cash Balance